Individuali veikla 2026 metais: kiek iš tikrųjų reikia atsidėti mokesčiams nuo kiekvienos sąskaitos?

Klientui išrašyta 1 000 Eur sąskaita. Kiek iš šios sumos iš tiesų galima laikyti savo pinigais – 900, 800, o gal tik 700 eurų? Individualią veiklą vykdantys žmonės neretai pasirenka paprastą taisyklę: nuo kiekvieno apmokėjimo tam tikrą procentą iš karto atsidėti mokesčiams. Tačiau 2026 metais universalaus procento, kuris tiktų visiems, nėra.

Priežastis paprasta – GPM, VSD ir PSD galutinai priklauso ne tik nuo to, kiek pajamų gauta, bet ir nuo metinio individualios veiklos pelno, pasirinktų leidžiamų atskaitymų, pensijų kaupimo ir kitų individualių aplinkybių. Vis dėlto galima apskaičiuoti, kiek verta rezervuoti, kad kitą pavasarį mokesčių deklaracija netaptų nemaloniu siurprizu.

Pirmoji klaida – skaičiuoti mokesčius nuo visos sąskaitos

Tarkime, individualią veiklą vykdantis žmogus klientui išrašo 1 000 Eur sąskaitą. Tai dar nereiškia, kad visi 1 000 Eur bus jo apmokestinamosios pajamos. VMI leidžia individualios veiklos išlaidas apskaičiuoti dviem būdais: atimti faktiškai patirtas ir dokumentais pagrįstas veiklos išlaidas arba, kai leidžiama, išlaidomis laikyti 30 proc. gautų pajamų, jų nepagrindžiant dokumentais.

Pasirinkus antrą variantą, skaičiavimas labai paprastas:

1 000 Eur pajamų – 300 Eur išlaidų = 700 Eur

Taigi, vertinant šį supaprastintą pavyzdį, mokesčių skaičiavimui aktuali būtų ne visa 1 000 Eur suma, o 700 Eur pelno dalis. Tačiau tikslus GPM tarifas paaiškės vertinant visų metų rezultatą.

2026 metais atsirado itin svarbi 20 000 eurų riba

Nuo 2026 metų individualios veiklos apmokestinimas pasikeitė. VMI nurodo, kad kai metinės individualios veiklos apmokestinamosios pajamos, kitaip tariant, pajamų ir leidžiamų atskaitymų skirtumas, neviršija 20 000 Eur, pritaikius pajamų mokesčio kreditą faktiškai mokamas GPM sudaro 5 proc. Kai metinis pelnas viršija 20 000 Eur, tačiau neviršija 42 500 Eur, faktinis GPM palaipsniui didėja nuo 5 iki 20 proc. Pasiekus didesnį pelną, senoji taisyklė „individualiai veiklai GPM yra 5 proc.“ jau gali gerokai suklaidinti.

Pavyzdžiui, VMI pateikia oficialų skaičiavimą žmogui, kurio individualios veiklos apmokestinamosios pajamos 2026 metais siekia 30 000 Eur. Pritaikius 20 proc. tarifą būtų apskaičiuota 6 000 Eur GPM, tačiau pritaikius 2 500 Eur pajamų mokesčio kreditą galutinė mokėtina suma yra 3 500 Eur.

Tai reiškia, kad faktinė GPM našta tokiame pavyzdyje siekia apie 11,67 proc. pelno, o ne 5 proc.

O kur dar VSD ir PSD?

Vien GPM atsidėti neužtenka. „Sodra“ skelbia, kad 2026 metais individualią veiklą vykdantiems asmenims VSD ir PSD įmokoms taikomas bendras 19,5 proc. tarifas nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų. Jeigu žmogus dalyvauja papildomame pensijų kaupime, papildomai prisideda 3 proc. įmoka. Taigi, žmogui, kuris papildomai pensijai nekaupia, galima atlikti paprastą skaičiavimą.

Jeigu apmokestinamasis pelnas yra 10 000 Eur:

10 000 × 90 proc. = 9 000 Eur.
Nuo šios sumos skaičiuojamos socialinio draudimo įmokos: 9 000 × 19,5 proc. = 1 755 Eur.
Kadangi 10 000 Eur pelnas neviršija 20 000 Eur, GPM būtų: 10 000 × 5 proc. = 500 Eur.
Taigi, pagal šį supaprastintą pavyzdį GPM, VSD ir PSD kartu sudarytų apie: 2 255 Eur.
Tai yra maždaug 22,55 proc. pelno.

Kiek atsidėti nuo 1 000 eurų sąskaitos?

Pabandykime pritaikyti šiuos skaičius praktiškai.

Tarkime, žmogus per metus gauna 20 000 Eur pajamų ir taiko 30 proc. leidžiamų atskaitymų būdą.

Jo apmokestinamasis pelnas būtų: 20 000 – 6 000 = 14 000 Eur.
Kadangi pelnas neviršija 20 000 Eur, GPM būtų 5 proc.: 14 000 × 5 proc. = 700 Eur.
VSD ir PSD bazė: 14 000 × 90 proc. = 12 600 Eur.
Socialinio draudimo įmokos: 12 600 × 19,5 proc. = 2 457 Eur.
Bendra apskaičiuota GPM, VSD ir PSD suma būtų apie: 3 157 Eur.
Tai sudaro maždaug 15,8 proc. visų gautų 20 000 Eur pajamų.

Jeigu pajamos visus metus pasiskirstytų panašiai, nuo kiekvienos 1 000 Eur sąskaitos mokesčiams reikėtų rezervuoti maždaug 158 Eur. Tačiau praktiškai verta turėti ir šiokią tokią atsargą – ypač jeigu pajamos metų eigoje auga.

30 000 eurų pajamų: procentas jau kitoks

Dabar paimkime žmogų, kuris per metus gauna 30 000 Eur pajamų ir taip pat taiko 30 proc. išlaidų būdą.

Leidžiami atskaitymai: 30 000 × 30 proc. = 9 000 Eur.
Apmokestinamasis pelnas: 30 000 – 9 000 = 21 000 Eur. Čia jau peržengiama 20 000 Eur pelno riba, todėl GPM tarifas pradeda didėti. Pagal 2026 metais taikomą pajamų mokesčio kredito formulę nuo 21 000 Eur pelno GPM būtų apie 1 190 Eur.
VSD ir PSD bazė: 21 000 × 90 proc. = 18 900 Eur.
Įmokos: 18 900 × 19,5 proc. = 3 685,50 Eur.
Iš viso: 1 190 + 3 685,50 = 4 875,50 Eur. Tai yra apie 16,25 proc. visų gautų pajamų.
Vadinasi, šiame scenarijuje nuo kiekvienos 1 000 Eur sąskaitos mokesčiams proporcingai tektų apie 163 Eur.

20 procentų nuo kiekvienos sąskaitos – gera taisyklė?

Jeigu taikomi 30 proc. leidžiami atskaitymai ir individualios veiklos pelnas išlieka 2026 metais pajamų mokesčio kreditą gaunančiame intervale, 20 proc. pajamų rezervas daugeliu vidutinių pajamų scenarijų gali suteikti šiokią tokią saugumo pagalvę.

Pavyzdžiui, gavus 1 000 Eur:

200 Eur – į atskirą mokesčių rezervą;
800 Eur – lieka einamiesiems poreikiams ir veiklai.

Tačiau tai nėra VMI nustatytas tarifas ir nėra universali formulė. Tai tik asmeninių finansų valdymo principas. Jeigu pelnas artėja prie 42 500 Eur, žmogus turi kitų reikšmingų pajamų, kaupia papildomai pensijai arba faktinės veiklos išlaidos labai skiriasi nuo 30 proc., reikalingas individualus skaičiavimas.

Ypač atidžiai reikėtų stebėti 42 500 eurų ribą

2026 metais tai viena svarbiausių individualią veiklą vykdančio žmogaus mokestinių ribų. Jeigu metinės apmokestinamosios individualios veiklos pajamos viršija 42 500 Eur, pajamų mokesčio kreditas nebetaikomas. Tokios pajamos kartu su kitomis atitinkamomis metinėmis pajamomis apmokestinamos pagal bendrus 20, 25 ir 32 proc. GPM tarifus, priklausomai nuo bendro pajamų dydžio. Todėl žmogui, kurio veikla sparčiai auga, metų pradžioje pasirinktas mokesčių rezervas metų pabaigoje gali būti per mažas. Svarbu ir tai, kad 42 500 Eur šiuo atveju yra ne apyvarta, o apmokestinamosios individualios veiklos pajamos – pajamų ir leidžiamų atskaitymų skirtumas.

Mokesčių rezervą galima kurti iš karto gavus apmokėjimą

Praktiškai paprasčiausias būdas išvengti situacijos, kai deklaravimo metu sąskaitoje nebelieka pinigų mokesčiams, mokesčių dalį atskirti iš karto. Pavyzdžiui, gavus 1 000 Eur apmokėjimą, pasirinktą 20 ar kitą individualiai apskaičiuotą procentą galima pervesti į atskirą banko sąskaitą ir šių pinigų nebelaikyti laisvomis lėšomis.

Svarbu ir nuolat žinoti, kiek pajamų jau gauta per metus. Sąskaitas galima administruoti savarankiškai arba naudotis tam skirtomis sistemomis. Viena iš opcijų – „Sąskaita123“, kur galima išrašyti sąskaitas ir vienoje vietoje sekti su jomis susijusią informaciją. Turint aiškią pajamų apskaitą lengviau įvertinti, ar metų eigoje pasirinktas mokesčių rezervas vis dar pakankamas.

Patarimai