Dirbant pagal individualios veiklos pažymą vienas svarbiausių klausimų yra išlaidų apskaita. Teisingai deklaruojamos išlaidos gali reikšmingai sumažinti mokėtinus mokesčius, todėl svarbu žinoti, kokios išlaidos laikomos leidžiamais atskaitymais ir kaip jas tinkamai pagrįsti.
Daugelis pradedančiųjų savarankiškai dirbančių žmonių daro vieną klaidą: neveda išlaidų apskaitos arba nežino, kokias išlaidas apskritai galima priskirti veiklai. Visgi, būtent išlaidų apskaita lemia, nuo kokios sumos bus skaičiuojami mokesčiai. Kuo tiksliau ir atsakingiau ji vedama, tuo aiškesnė tampa reali veiklos finansinė situacija.
Du būdai skaičiuoti išlaidas
Vykdant individualią veiklą galima rinktis vieną iš dviejų išlaidų apskaitos būdų.
- Pirmasis – 30 % leidžiamų atskaitymų metodas. Tokiu atveju nereikia rinkti ir saugoti išlaidų dokumentų. Mokesčių skaičiavimui automatiškai laikoma, kad 30 % pajamų yra išlaidos.
- Antrasis būdas – faktinių išlaidų apskaita. Šiuo atveju reikia turėti visus išlaidas pagrindžiančius dokumentus, tačiau galima deklaruoti tikras veiklos sąnaudas.
Valstybinės mokesčių inspekcijos duomenys atskleidžia, jog pasirinkus faktinių išlaidų metodą dažnai galima sumažinti apmokestinamąsias pajamas, jei veikla reikalauja daugiau investicijų į įrangą, transportą ar paslaugas. Tai ypač aktualu technologijų, kūrybos ar prekybos srityse.
Įrangos ir darbo priemonių išlaidos
Svarbu suprasti, kad ne visi klientai yra „blogi“. Dažnai prašymas dirbti be sąskaitos kyla ne iš piktos valios, o iš įpročio arba nežinojimo. Vieni galvoja, kad taip pigiau visiems. Kiti įpratę taip dirbti su ankstesniais tiekėjais. Treti, ypač smulkūs verslai ar fiziniai asmenys, bijo biurokratijos ir dokumentų. Yra ir tokių, kurie tiesiog testuoja tavo ribas: jei sutiksi šį kartą, sutiksi ir kitą.
Viena dažniausių išlaidų kategorijų yra darbo įranga ir priemonės. Jeigu jos naudojamos veiklai vykdyti, jų įsigijimas gali būti priskirtas leidžiamiems atskaitymams.
Tokios išlaidos gali būti:
- kompiuteriai, monitoriai, planšetės;
- programinė įranga;
- fotoaparatai ar filmavimo įranga;
- specializuoti darbo įrankiai;
- biuro įranga.
Pavyzdžiui, grafikos dizaineris gali į apskaitą įtraukti kompiuterio ir dizaino programų licencijų išlaidas, o fotografas – fotoaparatų ar objektyvų pirkimą.
Svarbiausia sąlyga – įranga turi būti susijusi su vykdoma veikla.
Transporto ir kelionių išlaidos
Jeigu transportas naudojamas darbo tikslais, tam tikros išlaidos taip pat gali būti įtraukiamos į apskaitą.
Tai gali būti:
- kuro išlaidos;
- automobilio remontas;
- automobilio draudimas;
- parkavimo mokesčiai;
- komandiruočių išlaidos.
Pavyzdžiui, konsultantai, fotografai ar statybų specialistai dažnai vyksta pas klientus, todėl dalis transporto išlaidų gali būti laikomos veiklos sąnaudomis.
Svarbu pažymėti, kad jeigu automobilis naudojamas ir asmeniniais tikslais, į apskaitą gali būti įtraukiama tik proporcinga dalis išlaidų, susijusių su veikla.
Ryšio ir interneto išlaidos
Šiuolaikinėje darbo rinkoje didelė dalis veiklos vyksta internetu, todėl telefono ir interneto sąnaudos taip pat dažnai priskiriamos veiklos išlaidoms.
Į šią kategoriją gali patekti
- mobiliojo ryšio planai;
- interneto ryšys;
- debesų kompiuterijos paslaugos;
- verslo komunikacijos platformos.
Europos Komisijos skaitmeninės ekonomikos analizė rodo, jog daugiau nei 70 % smulkaus verslo Europoje didžiąją dalį darbo procesų vykdo skaitmeninėje aplinkoje, todėl technologinės išlaidos tampa neatsiejama veiklos dalimi.
Darbo vietos ir patalpų išlaidos
Kai kurie individualios veiklos vykdytojai dirba iš namų, kiti nuomojasi biurą ar studiją. Abiem atvejais dalis patalpų išlaidų gali būti priskirta veiklos sąnaudoms.
Tai gali būti:
- biuro nuoma;
- komunalinės paslaugos;
- patalpų priežiūra;
- darbo vietos įrengimas.
Jeigu veikla vykdoma iš namų, dažnai skaičiuojama tik dalis išlaidų, proporcinga darbo vietos plotui.
Mokymai ir profesinis tobulėjimas
Profesinių žinių tobulinimas taip pat gali būti laikomas veiklos išlaidomis. Daugelis savarankiškai dirbančių specialistų reguliariai investuoja į mokymus, kursus ar konferencijas.
Į leidžiamus atskaitymus gali patekti:
- kvalifikacijos kėlimo kursai;
- profesinės konferencijos;
- mokymų programos;
- specializuota literatūra.
Tarptautinės darbo organizacijos analizė rodo, jog nuolatinis kompetencijų atnaujinimas yra vienas svarbiausių veiksnių, kuris padeda savarankiškai dirbantiems specialistams išlikti konkurencingiems darbo rinkoje.
Marketingo ir reklamos išlaidos
Norint pritraukti klientų, dažnai reikia investuoti į marketingą. Šios išlaidos taip pat gali būti įtraukiamos į apskaitą.
Tai gali būti:
- reklama socialiniuose tinkluose;
- svetainės kūrimas ir priežiūra;
- reklaminės kampanijos;
- grafinio dizaino paslaugos;
- reklaminės medžiagos gamyba.
Ypač freelanceriams ir smulkiems verslams marketingo išlaidos dažnai tampa viena svarbiausių investicijų.
Kodėl svarbu tvarkingai vesti apskaitą?
Net ir nedidelės išlaidos ilgainiui gali sudaryti reikšmingą sumą, todėl svarbu visas sąnaudas registruoti iš karto, o ne bandyti jas atkurti metų pabaigoje.
Praktikoje daug savarankiškai dirbančių žmonių tam naudoja skaitmeninius įrankius, kurie leidžia sekti pajamas ir išlaidas vienoje vietoje. Pavyzdžiui, sąskaitų išrašymo ir finansų valdymo platforma Sąskaita123 leidžia greitai išrašyti sąskaitas klientams, matyti gautas pajamas ir paprasčiau tvarkyti veiklos apskaitą. Kai visa informacija vienoje sistemoje, daug lengviau pasiruošti pajamų deklaravimui.
Tinkama apskaita padeda sumažinti mokesčius
Individualios veiklos apskaita nėra tik formalumas. Ji leidžia suprasti tikrąją veiklos finansinę situaciją, planuoti pajamas ir optimizuoti mokesčius.
Daugelis savarankiškai dirbančių žmonių nustemba pamatę, kiek išlaidų per metus galima pagrįstai priskirti veiklai: nuo technologijų iki profesinio tobulėjimo.
Taigi, svarbiausia taisyklė yra paprasta – kiekviena veiklai reikalingos išlaidos turi būti užfiksuotos ir pagrįstis dokumentais. Tvarkinga apskaita ne tik palengvina deklaravimą, bet ir padeda priimti geresnius finansinius sprendimus ateityje.
Naudingos nuorodos:
- Taupus ir lengvas sąskaitų (su)valdymo sprendimas – Sąskaita123.lt
- Kas yra individualios veiklos pažyma?
- Individuali veikla: ekonominės veiklos rūšių klasifikatorius 2 redakcija (EVRK 2 red.)
- Sodros interneto svetainė
- Kas yra verslo liudijimas?
- Kada registruotis PVM mokėtoju
Parašykite komentarą per Facebook